Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Процедура оформления будет зависеть от разновидности вычета. Рассмотрим, как происходит возврат подоходного налога.

Если за счет материнского капитала погашается только часть ипотеки, то на оставшуюся часть получить налоговый вычет можно. Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала в 2021 году выдается в пределах максимально установленных законодательством сумм.

Однако нельзя вернуть часть средств, потраченных на покупку имущества, приобретенного в коммерческих целях. В остальных же случаях для тех, кто интересуется, как вернуть 13 процентов от покупки дома или квартиры (именно таков размер подоходного налога), это право предоставляется каждому официально работающему покупателю.

Процедура оформления налогового вычета

Как отмечалось ранее, имущественный вычет не может превышать определенных законодательством размеров. По общему правилу его сумма равна стоимости объекта покупки, однако составляет не более:

Имущественный и социальный вычет предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по 13-процентной ставке.

Кроме того, чтобы получить возврат налога, нужно подать в соответствующий орган заявление. В нем необходимо указать, в связи с какими событиями вы претендуете на возврат средств, и перечислить подтверждающие это право документы.

При приобретении жилья во второй раз повторно воспользоваться правом на получение налогового вычета можно только в том случае, если вы вкладываетесь в установленный лимит.

В общем, ничего сложного, главное — понимать принцип расчета.

Заметьте, в стоимость расходов на приобретение входит материнский капитал! В итоге налог с продажи составит 65 000 рублей (13% х 500 000).

Если квартира в прошлом покупалась с использованием материнского капитала, возникает вопрос — нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал? Нет, этого делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2014 № 03-04-07/33669.

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Один из способов законно снизить налог с продажи квартиры — применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за минусом суммы, потраченной на покупку этой же квартиры. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте на нашем сайте.

Квартира куплена в 2018 году за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. В 2019 году эту квартира продается за 4 млн рублей. В собственности менее 5 лет, значит, считаем налог. Применяем вычет расходов на приобретение: 4 000 000 (стоимость продажи) — 3 500 000 (расходы на приобретение) = 500 000 рублей.

Аналогично, если квартиру купили в ипотеку. Если часть процентов погашена материнским капиталом, эта часть не будет участвовать в расчете вычета.

Пример:

Не пропустите:

Текст подготовила Мария Гуреева

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома на территории РФ. Размер фактически понесенных на приобретение жилья расходов, с которых можно получить вычет, составляет 2 млн рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). Имущественный налоговый вычет можно также получить с суммы расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам, полученным на приобретение этой недвижимости.

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Максимальный размер процентов не может превышать 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Сумма средств материнского капитала, полученного для приобретения жилья или погашения ипотечного кредита, не учитывается при расчете расходов гражданина (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, сумма, с которой будет получен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого дома, рассчитывается за вычетом суммы средств, полученных по сертификату на материнский капитал. Из стоимости дома нужно вычесть 453 026 рублей (размер маткапитала) и подать документы на получение вычета с остатка, не превышающего 2 млн рублей, а также с уплаченных процентов.

Использование материнского капитала повлечет за собой уменьшение суммы, которую Вы потратили на приобретение дома и с которой Вы вправе получить имущественный налоговый вычет. Но это не проблема, так как с 2014 года Вы вправе распределить имущественный налоговый вычет на несколько объектов недвижимости. Соответственно, правильнее будет сначала заполнить налоговые декларации за три предшествующих года (форма 3-НДФЛ), а затем уже воспользоваться средствами материнского капитала.

б) на получение вычета по уплаченным процентам по ипотечному кредиту: максимальная сумма составляет 390 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 3 млн рублей, где 3 млн рублей установленный законодательством максимальный предел суммы уплаченных процентов).

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области

#7 Колодин Иосиф

Воспользуйтесь одним из наших продуктов:

Допустим, Вы приобрели квартиру стоимостью 1,8 млн. руб., из которых 400 тыс. руб. потрачено за счет материнского капитала. Вы можете получить вычет в размере 1,4 млн. руб., а сумма в 400 тыс. руб. при расчетах не учитывается.

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала ?

ПОДГОТОВКА ДЕКЛАРАЦИИ
Помогаем вам быстро и правильно заполнить декларацию

Если часть ипотеки погашается за счет материнского капитала, имущественный налоговый вычет также предоставляется на средства без учета «детских денег». При этом на оставшуюся сумму уплаченных процентов и кредита имущественный вычет выдается с учетом установленных Законом максимальных сумм:

При оформлении имущественного вычета после продажи квартиры (срок собственности менее 3 лет), средства, потраченные по материнскому капиталу, разрешено учитывать в общих расходах.

Имеет ли покупатель право на налоговый вычет при покупке квартиры, используя материнский капитал? Безусловно, да, но за исключением части средств, потраченных за счет материнского капитала.

Если вы купили недвижимость в ипотеку, вы можете получить еще один вычет — на проценты по ипотеке. Размер этого вычета ограничен 3 млн рублей. Это значит, что на ваш счет может быть возвращено до 390 тыс. рублей НДФЛ. Подробно в нашей статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Так как правильно рассчитать налоговый вычет? Какую сумму можно включить в состав налогового вычета? Мы создали видео-инструкцию, в которой подробно ответили на все эти вопросы.

Общие правила расчета налогового вычета

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Если вы купили квартиру с использованием материнского капитала или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой же квартиры. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте в статье «Как уменьшить налог с продажи квартиры».

Причем в ФНС следует обращаться в год, следующий за совершением сделки. А к работодателю – прямо в течение текущего года.

В принципе, понятно, что при использовании материнского капитала для совершения ипотечных сделок имеются определенные особенности. В результате это влияет и на то, как происходит получение налогового вычета.

Чтобы получить налоговый вычет, следует обратиться в одну из следующих инстанций:

Пошаговые действия, которые придется совершить, оформляя налоговый вычет

Чтобы изложенное выше было более наглядным, мы представили его в виде схемы. Причем цифрой 1 указали первый путь (через налоговую), а цифрой 2 – второй путь (через работодателя).

Сертификат на маткапитал предназначен для всех российских семей, давших жизнь своему второму ребенку. Его можно использовать для решения многих проблем. И, в частности, для приобретения жилья. Причем в одной из следующих двух опций:

Если в семье рождается очередной ребенок, то кредит частично гасится новой суммой маткапитала. В результате сумму к выплате рассчитывают заново. Если окажется, что имела место переплата, то разницу придется вернуть.

Более того, руководствуясь перечисленными выше документами, надо заполнить декларацию (форма 3 НДФЛ).

При этом каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку квартиры и погашение процентов ипотеки, уменьшенных на сумму расходов, произведенных за счет средств материнского капитала (Письмо Минфина России от 02.12.2015 № 03-04-05/70116).

не предоставляются в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет материнского капитала.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Justice pro

Согласно разъяснениям финансовых органов, предоставленных до вступления в силу ФЗ-325 от 29.09.2019 года, налогоплательщик был вправе уменьшить доход от продажи квартиры на всю сумму расходов, связанных с покупкой данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала (Письмо ФНС России от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@, Письмо Минфина от 28.06.2019 N 03-04-05/47629).

Продажа квартиры, если при ее покупке использовался материнский капитал

Если человек первый взнос оплатил с личных средств, а затем получил материнский капитал и решил часть долга погасить с его помощью, вычет рассчитывают точно так же: 13% возвращают только с уплаченных личных денег. Требований к тому, какую часть долга нужно погашать субсидией, нет. Можно часть материнского капитала внести на погашение кредитов, а часть – на уменьшение тела займа. Соответственно, и вычет следует рассчитывать, отнимая размер капитала от уплаченных собственных финансов.

Чтобы получить средства, плательщик налогов может обратиться в местное отделение ФНС или к работодателю, у которого он официально трудится и отчисляет НДФЛ. В налоговую инспекцию необходимо подать заявку на протяжении трех лет с момента покупки квартиры, но не ранее, чем со следующего года после того, в котором была трата.

Сумма субсидии фиксирована и составляет 453 026 рублей. Материнский капитал может быть использован на приведенные ниже цели после исполнения ребенку трех лет:

Материнский капитал в счет погашения долга

Отдельный лимит установлен для вычета по процентам с ипотеки – 3 млн. рублей. Но нужно учесть, что размер вычета не бывает выше отчислений НДФЛ за тот же год.

Материнский капитал относится к виду субсидий от государства, рассчитанных на многодетные семьи. Средства можно тратить на определенные цели, в том числе на улучшение условий проживания. В статье мы расскажем, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом.

Подать документы можно при личном визите или с помощью интернета, чтобы сэкономить время. При непосредственном визите преимущество заключается в том, что инспектор может сразу проверить документы на соответствие. Вычет за ипотеку через ФНС выплатят спустя 4 месяца: три из них проводят проверку, а еще месяц зачисляют средства на счет, реквизиты которого указаны в заявлении. Так можно получить возврат НДФЛ за один раз.

Государство позволяет потратить субсидию на внесение ипотечного займа даже до исполнения ребенку трех лет. В такой ситуации налоговый вычет положен только по сумме фактических расходов личных средств.

Юрист Екатерина Лещенко считает, что можно попытаться решить дело и без суда. Почему бы не попытаться убедить районную налоговую инспекцию, что расходы по оплате квартиры это одно, а погашение кредита другое. А раз при покупке жилья маткапитал не использовался, то ограничение, содержащееся в ст. 220 НК РФ на конкретного гражданина не распространяется.

О том, что с налоговиками можно спорить говорят даже в Минфине РФ. Несколько лет назад ведомство сформировало официальное письмо на эту тему. В письме Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229 говорится: «получение имущественного налогового вычета в полном объеме до момента получения социальной выплаты не является нарушением абзаца 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Соответственно, не требуется представления уточненной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц».

Если же приобретается более дешёвый объект, например, квартира за 2 млн руб., то по закону, размер суммы, с которой исчисляется налоговый вычет, положенный покупателю, должен быть уменьшен на размер материнского капитала. Например, если квартира за 2 миллиона куплена в 2017 году, то размер налогового вычета составит 1,547 млн (2 млн минус 453 тыс.). Соответственно, покупатель получит из бюджета ощутимо меньшую сумму. Впрочем, ситуации бывают разные.

Заплатить маткапиталом при покупке вычета нет

Если человек рассчитался маткапиталом при покупке жилья и получил вычет с суммы маткапитала, то избежать претензий налоговой он может только по недосмотру этого фискального органа. Зато, если материнский капитал использован не при покупке квартиры, а для погашения ипотечного кредита, то получить налоговый вычет на эту сумму можно практически законным способом. Хотя на первый взгляд это не очевидно.

Человек, использовавший материнский капитал при приобретении жилья, а потом получивший по факту покупки налоговый вычет, с большой вероятностью попадёт на штрафы и пени от налоговиков. Причём в некоторых случаях претензии фискального органа можно считать справедливыми, а в некоторых нет. На тему налоговых вычетов для покупателей недвижимости издано столько подзаконных актов, что сегодня даже эксперты не всегда понимают, как надо действовать в той или иной ситуации.

В целом юристы и налоговые консультанты сходятся в следующем: если маткапитал использован непосредственно при покупке жилья, то вычет на размер капитала не положен. Если гражданин купил жильё не дороже 2,45 млн руб., то при оформлении вычета он должен заявить об использовании маткапитала, в связи с чем размер вычета будет уменьшен. Если человек не уведомит налоговую и получит вычет полностью, то он должен быть готов вернуть излишне полученные средства в бюджет и (возможно) заплатить штраф и пеню.

Тем не менее, весьма высока вероятность, что граждане, получившие полную сумму налогового вычета и погасившие ипотеку маткапиталом, в ближайшее время начнут получать претензии от налоговиков